Các nghĩa vụ thuế cơ bản khi thành lập công ty tại Hồng Kong

Hong Kong được mệnh danh là “thiên đường thuế quan” với hệ thống chính sách thuế thấp, linh hoạt. Hong Kong cũng không có bất kì hạn chế nào đối với việc sử dụng ngoại hối. Các nhà đầu tư nước ngoài được phép luân chuyển vốn và lợi nhuận một cách dễ dàng trong và ngoài Hong Kong. Thuế là công cụ để nhà nước kiểm soát nền kinh tế. Ở trung tâm tài chính hàng đầu Châu Á như Hong Kong, một công ty khi thành lập ở Hong Kong sẽ phải chịu những loại thuế nào? Bài viết dưới đây của Vạn Luật sẽ khái quát các loại thuế cơ bản mà nhà đầu tư cần chú ý khi thành lập công ty ở Hong Kong.

XEM THÊM: Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp tại Hồng Kong

Khái quát chính sách thuế ở Hồng Kong

– Cơ quan quản lý thuế ở Hong Kong là Cục Doanh thu nội địa (Inland Revenue Department: IRD).

– Đơn vị tiền tệ ở Hong Kong là Đô la Hong Kong (HKD)

          Các công ty sau khi thành lập, có trụ sở ở Hong Kong đều phải nộp báo cáo tài chính hàng năm cho Cơ quan đăng ký công ty và IRD cùng với tờ khai thuế lợi tức hàng năm. Báo cáo tài chính này phải được kiểm toán hàng năm bởi đơn vị kiểm toán được cấp phép. Riêng đối với công ty tư nhân là không bắt buộc nộp Báo cáo tài chính hàng năm cho Cơ quan đăng ký công ty nhưng vẫn phải duy trì sổ sách và hồ sơ kế toán.

Theo Sắc lệnh doanh thu nội địa của Hong Kong (Inland Revenue Ordinance: IRO), có 3 loại thuế chính:

• Thuế lợi tức (profits tax)
• Thuế tiền lương (salaries tax)
• Thuế bất động sản (property tax)

XEM THÊM: Quy trình thành lập công ty tại Hồng Kong

Ngoài còn có các loại thuế khác: Thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế lưu trú khách sạn, thuế tem. Một điểm khác biệt nổi bật ở Hong Kong so với các quốc gia khác, đó là không có thuế giá trị gia tăng, thuế bán hàng; không có thuế đối với cổ tức, tiền lãi.

Các công ty kinh doanh ở Hong Kong phải chịu thuế đối với lợi nhuận  từ nguồn Hong Kong (ngoại trừ lợi nhuận phát sinh từ việc bán tài sản vốn)

Thuế lợi tức đối với công ty thành lập ở Hong Kong

Hong Kong đánh thuế lợi tức dựa trên nguồn doanh thu phát sinh trong hoặc có nguồn từ Hong Kong.

Thuế suất của loại thuế này tính theo 2 bậc:

Phần lợi nhuận tính thuế	Thuế suất đối với tập đoàn	Thuế suất đối với công ty
2 triệu HKD đầu tiên	8,25%	7,5%
Phần còn lại	16,5%	15%

XEM THÊM: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

• Đối với một số trường hợp công ty hợp danh có cả đối tác là công ty và không phải công ty, thuế suất có thể thấp hơn mức trên
• Để xác định nguồn lợi nhuận, Hong Kong thường áp dụng chế độ kiểm tra hoạt động, xác định các hoạt động có hiệu quả trong việc tạo ra lợi nhuận và kiểm tra tại địa điểm thực hiện hoạt động kinh doanh.
• Thuế được tính trên lợi nhuận tính thuế cho 1 năm đánh giá (YOA) ( bắt đầu từ 1/4 năm nay đến 31/3 năm sau).

          IRD sẽ phát hành tờ khai thuế lợi tức hàng năm, thường vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 4. Công ty phải nộp tờ khai thuế trong thời hạn quy định, thường là trong vòng một tháng kể từ ngày cấp. sau đó IRD sẽ gửi lại công ty bản đánh giá vè mức nộp thế tạm tính cho kì tính thuế đó. Công ty phải nộp thuế dựa trên mức thuế tạm tính. Bất kì khoản nộp thuế vượt quá so với mới thuế tạm tính sẽ được áp dụng đối với thuế lợi tức tạm tính cho năm sau.

Một số ưu đãi về thuế đối với công ty ở Hong Kong

• Tăng cường khấu trừ chi cho nghiên cứu và phát triển (R&D);
• Miễn thuế cho các quỹ trong và ngoài nước;
• Thuế suất nhượng quyền cho các trung tâm kho bạc doanh nghiệp;
• Miễn thuế đối với lãi từ các công cụ nợ đủ tiêu chuẩn;
• Thuế suất nhượng quyền đối với doanh nghiệp cho thuê tàu bay, cho thuê tàu và người quản lý cho thuê tàu;
• Thuế suất nhượng quyền đối với doanh nghiệp trong lĩnh vực bảo hiểm.

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng quy định của pháp luật, công ty cần có bộ phận kế toán hoặc tìm kiếm đơn vị kế toán hỗ trợ tại Hong Kong. Thuế là nghĩa vụ bắt buộc của công ty, đồng thời hoàn thành nghĩa vụ thuế đầy đủ cũng góp phần khẳng định độ tin cậy của công ty đối với đối tác và chính quyền địa phương.

XEM THÊM: Điều kiện thành lập công ty tại Hồng Kong

Vạn Luật hỗ trợ tư vấn khách hàng thành lập công ty ở Hong Kong, đồng thời tìm đơn vị kế toán phù hợp. Nếu quý vị có bất kì thắc mắc nào liên quan đến việc thành lập công ty ở Hong Kong, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Vạn luật chúng tôi theo số 0919 123 698. Chúng tôi luôn có chuyên viên sẵn sàng tư vấn miễn phí cho quý vị.

Xin chân thành cảm ơn!

Để được tư vấn cụ thể, liên lạc với chúng tôi: